从上个月人社部等部门联合发布《个人养老金实施办法》之后，朋友圈里在银行上班的朋友都在狂拉客户，说是政策好，快来撸羊毛，快扫我的码，俨然回归到当年办理ETC的火热行情。

不过很多人说还没搞懂，个人养老金是啥？我需不需要参与？怎么参与？参与了能有啥好处？

(相关资料图)

这不，趁着12月28日，今年还有最后三天你可以“撸羊毛”的日子，我们来了，来给你关于个人养老金疑问的全解答（希望还不迟）。

今天内容较长，干货较多，建议大家收藏后仔细阅读。

01

Q：什么是个人养老金？

A：简单来说，个人养老金是由政府政策支持，个人自愿参与，目的是作为现阶段养老体系重要补充的养老保障制度。

为了更清晰地理解个人养老金在我国养老保障制度中所处的位置，大家需要了解一下我国养老保险的三支柱体系。

第一支柱是基本养老保险，缴纳基本养老保险是用人单位与劳动者的法定义务，具有强制性质。第一支柱由政府主导，是养老保险体系的根基，目前基本养老金占整个养老保险体系资金的56%。（关于基本养老保险可参考之前公众号文章：

《谁来给我们养老？》

）

第二支柱是企业/职业年金，该支柱由用人单位主导，由于企业/职业年金相当于变相给员工提升待遇，是用工单位的成本，因此一般只有机关事业单位和大型企业（如央企、地方国企等）才会给自己的职工缴纳，该支柱目前占比较低，为38%。

第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，它具有自愿参与的性质，目前占比6%。本次国家推出的个人养老金就属于个人储蓄性养老保险的一部分。

搞清楚了这些点，大家可以发现：

不同于强制参与的基本养老保险，此次推出的个人养老金具有自愿参与的性质。

政策规定：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者均可参与，考虑到我国的基本养老保险目前保险人已经达到10.3亿，去除掉到不满16周岁，以及未参加工作的在校学生无需缴纳基本养老保险，基本保险可以说是做到全覆盖，这意味着所有参与工作的人都有权利参与个人养老金。

不同于商业养老保险，个人养老金具有明显的政府主导性质，因此具有相对应的政策支持，如更大折扣的税收优惠。

02

Q：既然是自愿参与

那我应该参与吗？

A：从目前的政策来看，个人养老金的最大优势就是税收优惠，最大的利好群体是中等收入阶层，而对于低收入阶层和高收入阶层的吸引力都不大。

根据政策规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

这意味着，参加个人养老金基金的一大优势就是税收优惠。但是这个优惠并不是雨露均沾的，而是收入越高，优惠幅度越大。

当前我国对于个人所得税实施的是超额累进税率制度，随着收入水平的提高，对应的个税税率档位从0%—45%不等。假设我们按照每人每年12000元，把钱存入个人养老金账户，由于税收优惠可以节省的税收差额如下图所示：

可以看到，对于个税档位越高的人，节省的税收越高。

对于本身无需缴纳个税的低收入群体，3%的递延纳税不光不能省钱，还会让人每年倒贴给国家360元的税收。

对于收入档位非常高的人（如年收入在100万以上，税率为45%）的群体，每年节省下来的5040元又显得杯水车薪，调动不起来大家的参与意愿。

所以，感觉目前个人养老金在税收方面的设定对中等收入群体较为优惠并具有更大吸引力。

03

Q：如何开通个人养老金账户呢？

应该选择哪个机构开户呢？

A：按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询等服务；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，该账户是一个特殊的专用资金账户，与个人养老金账户绑定，用于缴费、购买产品、归集收益等。

这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。其中，通过商业银行渠道，可以一次性把这两个账户都开了。参加人可以根据自己的喜好来确定开户方式和开户银行。

个人养老金制度目前在31个省份36个城市或地区先行启动实施。

图片来源：人力资源和社会保障部

首批入围获得个人养老金账户资质的银行有23家，基本都是我们熟知的大银行，其中包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行等六大国有银行；中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、兴业银行、平安银行、广发银行、恒丰银行等12家股份制银行；上海银行、江苏银行、北京银行、宁波银行及南京银行5家城市商业银行。

此外，首批开办个人养老金业务的金融机构还包括11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。

考虑到大家平时与银行接触最多，在试点城市和地区随便找一家商业银行，线下网点或者线上手机银行开户即可。目前各大银行为了招揽客户，普遍有红包或者抽奖活动，小到1—2元，大到50—100元不等，但鉴于个人养老金资金账户具有终身唯一性，参加人只能在一家商业银行开立资金账户，因此建议大家选自己最熟悉最常用的银行开户。

04

Q：如果我参与了个人养老基金，

我如何进行税收抵扣呢？

A：按照如下步骤操作即可：

1. 打开个人所得税APP，进入首页，点击常用业务右侧的管理按钮。

2. 进入页面，在更多业务中找到个人养老金扣除信息管理，点击其左侧的“+”按钮，并进行保存。

3. 返回到首页，在常用业务中点击个人养老金扣除信息管理。

5. 将个人养老金信息管理服务平台右侧的按钮滑到开启位置，并允许“授权”，即可。

这样，在进行税收抵扣的时候，系统就会自动把你存入个人养老金账户中的金额在税前扣除了。

提醒大家的是，如果你想在2022年的个税计算中，提前扣除转入个人养老金账户中的资金，今明后三天就是你最后的时间了。如果你错过了这几天，如到2023年1月1日才转入，就只能算在2023年的税收抵扣中了。

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Q：如果选择参与，资金账户的存取款规则是什么样的呢？

A：个人养老金资金账户的存款规则非常灵活。

政策规定参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以选择按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

需要提醒大家的是，每个人会终身绑定一个个人养老金账户和个人养老金资金账户，在领取养老金账户的钱之前，因为换工作、换城市、限于资金紧张没有连续缴纳、隔年缴纳、没有顶格缴纳等等，都是允许的。大家记住，参加个人养老金完全是自愿且灵活的，在职人员不论是什么样的就业形态（单位就业或灵活就业），不受就业地域、户籍、缴费时间、缴纳次数的限制，唯一的限制就是每年每人12000元的额度限制。

相比于灵活的存款规则，个人养老金资金账户的取款规则就比较“苛刻”了。

政策规定：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

这意味着，对于大多数人来说，你把钱存入到个人养老金资金账户之后，相当于是一笔超长期限的投资，在达到正常退休之前，这笔钱都是“锁定”的，没有办法取出来，所以这笔钱的流动性大大丧失。

不过上述四条规定目前还比较粗糙，可能以后还会有相关的细则出来。如第一条中，达到领取基本养老金的年龄并没有明确说明。目前法定退休年龄为男性年满六十周岁，女性年满五十周岁，连续工龄满十年。但是随着我们国家人口老龄化的严重和人口红利的消失，推迟法定退休年龄是大概率事件，这意味着达到领取基本养老金年龄的时间也会相应地往后推。再比如第四条，国家规定的其他情形就更是模糊了。

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Q：个人养老金资金账户中的钱可投资什么产品呢？我应该怎么选呢？

A：开通个人养老金资金账户之后，可以使用账户里面的钱进行投资，投资标准主要有四类，分别是：个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品，以及个人养老金公募基金。

比起市面上花样繁多的理财产品、保险产品，以及公募基金产品，能纳入个人养老资金账户投资标的产品一般都进行过严格的筛选。因此，在安全性和保障性上要强于市面上大多数金融投资产品。但是大家应该如何选择呢？

如果你极度厌恶风险，不想承担任何亏损，那可以投个人养老储蓄存款和个人养老保险。

养老储蓄存款：包括整存整取、零存整取和整存零取三种，期限有5年、10年、15年和20年四档，目前整存整取的利率为3.5%—4%。这种储蓄和我们在银行存的定期存款基本一致，只是产品利率会略高于大型银行五年定期存款的挂牌利率。

个人养老保险：具备保障利率，2021年实际结算利率约4%—6%。首批个人养老金保险产品名单，包含6家公司的7款养老保险产品。7款产品中有4款产品的运行时间已超1年。

值得一提的是，个人养老保险产品提供稳健型和进取型两类账户，投资者可根据自身的风险承受能力和风险偏好对两种账户进行配比。一般而言：

稳健回报型投资组合：一般长期投资于固定收益类资产，适当配置权益类资产和流动性资产等。在风险可控的前提下，追求持续稳健的投资回报。

积极进取型投资组合：一般长期投资于固定收益类资产和权益类资产，可容忍相对更大的波动，配置相对风险收益更高的资产，在风险可控的前提下，追求获得长期更高的投资回报，提升养老资金的长期增长潜力。

稳健型和进取型组合具有不同的保证利率（即写进保险合同的最低保证收益水平，结算利率不低于该投资组合保证利率）。2021年结算利率在 4%—6%左右，均超过保证利率。

如果你想通过承担一些风险，获取稍高一点的收益，那你可以选择投资纳入个人养老金投资标的的理财产品或个人养老金公募基金。需要敲黑板的是，不管是理财还是公募基金，他们都是不保本保收益的。

个人养老金理财方面，产品类型以中低风险等级为主，风险保障机制较强。虽然个人养老理财产品暂未公布，但是根据目前全国市场现存的50只养老理财产品为例，可以发现养老理财大多数以封闭式、5年期、中低风险、固定收益类为主，风险保障机制较强，但仍有少数产品短期略有亏损；发行机构主要是银行理财子公司，如工银理财、建信理财、光大理财和招银理财等。

个人养老金基金：风险类型覆盖面广，可满足不同类型投资者的需求。11月18日证监会发布首批个人养老金投资基金产品和销售机构名录，包含40家基金管理人的129只养老目标基金以及37家基金销售机构（包括银行、证券和第三方独立基金销售机构）。各家基金公司已陆续公示名录产品新增Y份额。Y份额专门为个人养老金设定，参与者需要时可通过个人养老金账户购买Y类基金份额。

首批个人养老金基金共129只，均为养老目标基金，其中包括：79只目标风险基金（如稳健型、均衡型和积极型）和50只目标日期基金（目标日期的区间覆盖了2025—2050年的时间段；如2035年养老目标基金针对的就是预计在2035年左右退休的人群）。

温馨小贴士：

第一，部分个人养老金基金的权益仓位较高，易受市场短期波动影响，适合长期持有。

第二，大部分理财和基金都具有投资锁定期，在锁定期之前，这个钱无法转投到其他类型的投资标的上。

第三，在申购基金的时候，个人养老基金一般享受管理费率优惠（五折）、托管费率优惠（五折）、无销售服务费、无赎回费的费率优惠。但是相比于银行代销的个人养老基金，第三方平台（如蚂蚁金服、天天基金网等）的费率还是更加优惠，一般能达到1折。

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Q：个人养老金资金账户中的投资收益，需要缴纳税收吗？

A：实施办法中说，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

简单说，在投资过程中，资金账户中获得的投资收益是不征税的；但是在领取环节，你原始投入的所有本金+投资收益，均需要缴纳3%的个人所得税。

忙了一整年了，想要办理个人养老金账户的小伙伴，趁着最后三天赶紧去吧！

（主笔 / 菲菲 责编 / 江雁）