在对已破产的加密货币交易平台FTX的深入调查中，有一份最新报告曝光了对该公司的多项指控，包括高管用开玩笑的态度对待被遗忘的数百万美元资产，公司的文化会打压潜在问题的报告者，而且全然漠视正常会计原则。

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周日，由现任CEO和首席重组官约翰·雷三世领头的FTX债务人，向美国特拉华州破产法院提交了一份39页的报告，详细披露了该交易平台及其交易子公司Alameda Research的困境。他们指控FTX受到由联合创始人兼前CEO山姆·班克曼-弗莱德掌控的一个高管团伙完全控制。这些高管没有执行恰当的会计、安全和管理实践，导致该公司的“加密货币资产和资金从一开始就面临风险”。

他们写道：“虽然FTX集团的破产在一个新兴行业造成了规模空前的伤害，但该公司破产的许多根本原因并不陌生，例如傲慢、无能和贪婪等。”

报告称，班克曼-弗莱德和其他高管，包括联合创始人加里·王和Alameda Research CEO卡洛琳·艾莉森，“打压不同意见，混合并滥用公司和客户的资金，向第三方谎报业务情况，并且将动辄遗忘数百万美元资产的情况在内部作为玩笑，最终导致飞速崛起的FTX集团迅速破产。”

班克曼-弗莱德层被认为是加密货币圈的金童。在他和曾经如日中天的交易平台破产之后，遭到了各种指控。2022年初，经过疫情期间加密货币价格暴涨之后，FTX的估值高达320亿美元，据媒体称班克曼-弗莱德本人的身家高达160亿美元。但不到一年后的11月，该公司爆发流动性危机，最终曝光其资产负债表存在70亿美元巨大缺口，之后该公司按照破产法第11章申请破产保护。

FTX破产很快引发了法律诉讼。去年12月，班克曼-弗莱德被巴哈马当局逮捕，但他至今对13项联邦指控拒不认罪，包括电信欺诈和共谋洗钱等一系列刑事指控。班克曼-弗莱德预计将在今年10月开始接受法庭审判，但加里·王和卡洛琳·艾莉森等高管以及前工程总监尼沙德·辛格都在去年承认了欺诈指控罪名。

现在，FTX的债务人表示，自FTX破产以来，他们已经收回了14亿美元数字资产，并确定了另外17亿美元可收回的资产。在这个过程中，他们还发现了许多幕后细节，曝光了班克曼·弗莱德如何经营他的加密货币帝国。他们表示，仍在“每天获得新消息”，并将“在适当的时候公布更多调查结果”。

数百万美元资产不翼而飞？ “这就是人生”

过去五个月，各大媒体纷纷爆料，揭露FTX在破产之前糟糕的公司控制措施，但最新法院文件显示该公司的情况早已到了不可收拾的地步。

债务人的报告指控，该公司内部“无据可查的情况比比皆是”，例如公司高管甚至没有全体员工名单。没有可识别的客户和员工记录，导致班克曼-弗莱德和他的团队经常会忘记数百万美元资产。

众所周知，FTX使用会计软件QuickBooks，经营当时全球交易量第二大的加密货币交易平台，而QuickBooks主要用于小公司和消费者。债务人的报告发现，FTX内部的56家实体根本没有财务报表，35家FTX实体使用QuickBooks以及“谷歌（Google）文档、Slack通信、共享驱动器和Excel数据表以及其他非企业解决方案，管理资产和负债。”

债务人还声称，FTX的支出和发票被提交到一个Slack频道，并使用聊天表情审批。他们写道：“这种不正规的临时信息系统被用于审批数千万美元的资金转账，结果只有非正规的转账记录或者根本没有任何记录。”

报告称，Alameda的情况更糟糕。报告将该公司标记为一家投机性“加密货币对冲基金”。据爆料，在编写Alameda的2022年6月“投资组合摘要”时，班克曼-弗莱德告诉员工如果需要标记某些代币的价值，只要“编几个数字”即可。班克曼-弗莱德在与其他高管的内部通信中称Alameda“已经超越了任何审计师可以审计的门槛，就连部分审计都做不到。”

他写道：“我们有时候会发现5,000万美元被闲置的资产，而我们早已忘记还有这笔资产；这就是人生。”

报告还披露了已经被广泛报道的事实，即有数百万美元FTX的资产进入了前内部人士的腰包，让他们过上奢靡的生活，购买豪宅。

报告称：“无数贷款在前内部人士和Alameda之间执行，没有任何同期资料记录，而根据这些所谓的贷款拨付的资金，没有任何明确的记录说明它们的目的。”

打压不同意见，人人自危

FTX不仅在会计和风险控制方面管理不当。债务人的报告称，以班克曼-弗莱德为首的高管团队还试图压制任何“加强”合规的声音。

FTX美国总裁布莱特·哈里森因为公司不透明的管理结构、关键人员招聘和其他问题，与班克曼-弗莱德和工程总监辛格发生了分歧，因此选择辞职。报告称：“哈里森直接向他们提出这些问题后，他的奖金被大幅降低，而且有高级内部法律顾问指示他因为提出问题向班克曼-弗莱德道歉，但被哈里森拒绝。”

就连法律顾问也不安全，可能遭到班克曼-弗莱德和高管团队的打压。债务人称，FTX交易分公司聘请的一位律师，因为对公司“缺乏控制措施、合格的领导人和风险管理”等问题“表达担忧”，之后就被辞退。

债务人的报告还发现，虽然FTX在广告中自称是存放加密货币的安全平台，但其大多数资产都保存在“热钱包”中，因此“更容易遭到黑客攻击、盗窃和滥用”。而且该公司的技术显然也不可靠。一位前FTX员工表示：“如果尼沙德·辛格被公共汽车撞到，整个公司就会完蛋。加里·王也存在同样的问题。”（财富中文网）

翻译：刘进龙

审校：汪皓